những vấn đề liên quan về kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp

Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được áp dụng đối có những đơn vị nhỏ, với ngưỡng doanh thu dưới một tỷ đồng/ năm từ năm 2014 giúp cho các công ty nhỏ, mang doanh thu phải chăng, tính thuế và kê khai thuế dễ dàng, giảm thủ tục giấy tờ và đơn giản hoá cách tính.

>>>Bí quyết học kế toán thực hành để tăng cơ hội việc làm cho kế toán

Mặt khác, những tích cực đó ko được các DN hưởng ứng và tiếp nhận. rẻ, do các công ty chưa thấy hết được những thuận tiện lúc thực hiện cách kê khai này, hay bí quyết kê khai còn chưa rõ ràng, khiến cho phổ biến do đó kê khai thế nào? thuế tính ra sao? …. Bài viết này, sẽ hỗ trợ cho những kế toán viên mà doanh nghiệp nên kê khai theo phương pháp trực tiếp.

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì các công ty sở hữu doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng sẽ sở hữu 2 sự lựa chọn phương pháp tính thuế:

i/ Theo bí quyết trực tiếp;

ii/Theo phương pháp khấu trừ, cần thông báo đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận.Ở đây chúng ta bàn đến những công ty sở hữu doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ, và thực hiện kê khai thuế theo cách trực tiếp.

A/ Tính thuế theo bí quyết trực tiếp

với 2 phương pháp tính thuế GTGT theo cách trực tiếp, ấy là :

Tính thuế GTGT trên doanh thu: Áp dụng sở hữu những đối tượng với doanh thu hàng năm dưới một tỷ, không đăng ký kê khai thuế theo cách khấu trừ.

Tính thuế GTGT trên GTGT: Số thuế GTGT buộc phải nộp theo bí quyết tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia nâng cao nhân sở hữu thuế suất thuế giá trị gia nâng cao 10% áp dụng đối sở hữu hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

Tính thuế GTGT trên doanh thu

a/ Đối tượng áp dụng:

b/ Tính thuế GTGT trên DT được tính như sau:

Số thuế GTGT cần nộp = Doanh thu x tỷ lệ %

Trong đó, tỷ lệ % được quy định như sau:

(Riêng hoạt động sắm bán, chế tác vàng, bạc, đá quý, thì sở hữu cách tính khác:Số thuế giá trị gia tăng cần nộp = (giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào tương ứng) x thuế suất thuế giá trị gia tăng)

Giá trị gia nâng cao của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia nâng cao và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã với thuế GTGT phục vụ mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.

1. • Hộ, cá nhân kinh doanh;
   • Tổ chức, cá nhân nước ngoại trừ marketing không mang cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng sở hữu doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện tất cả chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước ko kể chế tạo hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, điều tra, lớn mạnh và khai thác dầu, khí nộp thuế theo bí quyết khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay;
   • Tổ chức kinh tế khác, trừ nếu đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT (Luật số 31/2013/QH13);
     • cung cấp, sản xuất hàng hoá: 1%;
     • Dịch vụ, làm ko bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
     • cung cấp, vận tải, dịch vụ có gắn có hàng hoá, làm với bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
     • Hoạt động marketing khác: 2%.
2. Tính thuế GTGT trên GTGT được tính như sau:
3. So sở hữu Kê khai theo cách khấu trừ, thì kê khai theo phương pháp trực tiếp với gì khác ?
   • cái 03: Áp dụng cho DN KD vàng bạc đá quý
   • chiếc 05: Áp dụng cho DN có doanh thu KD vãng lai, ngoại tỉnh
   • trường hợp DN ko thuộc 2 đối tượng trên thì kê khai theo chiếc 04.

B/ cách khiến tờ khai thuế giá trị gia nâng cao trực tiếp trên phầm mềm hỗ trợ kê khai như sau:

Từ menu chức năng "Kê khai/Thuế GTGT" tìm "Tờ khai GTGT trực tiếp (04/GTGT)" khi ấy màn hình kê khai được hiển thị. Nhấn vào nút lệnh "Đồng ý" để hiển thị ra tờ khai GTGT trực tiếp dòng 04/GTGT

Trên form "Chọn kỳ tính thuế" tìm trạng thái là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút "Đồng ý", màn hình kê khai sẽ hiển thị. Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK 3.2.3:Các chỉ tiêu người sử dụng tự nhập:

ví như tìm tờ khai là "Tờ khai bổ sung" thì trên form "Chọn kỳ tính thuế" ứng dụng cho phép các bạn chọn thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung, sau ấy nhấn nút "Đồng ý" màn hình kê khai sẽ hiển thị, khi ấy trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet "Tờ khai điều chỉnh" và "KHBS"

những chỉ tiêu được đưa lên 01/KHBS gồm: [30], [31], [32] bí quyết lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT.

1. trường hợp lúc tờ khai lần đầu

   những chỉ tiêu tự tính:

   • Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26] kiểu số, ko âm
   • Chỉ tiêu [27] = [21] – [24]
   • Chỉ tiêu [28] = [22] – [25]
   • Chỉ tiêu [29] = [23] – [26]
   • Chỉ tiêu [30] = [27] * 0%
   • Chỉ tiêu [31] = [28] * 5%, trường hợp [28] < 0 thì [31] = 0
   • Chỉ tiêu [32] = [29] * 10%, ví như [29] < 0 thì [32] = 0
   • Chỉ tiêu [33] = [21] + [22] + [23]
   • Chỉ tiêu [34] = [30] + [31] + [32]