Cuối năm kế toán nội bộ nên làm những công việc gì ?

nhiều bạn học kế toán thắc mắc rằng kế toán nội bộ buộc phải làm cho vông việc gì vào cuối năm, do đó web kế toán xin chia sẻ cộng quý khách bài viết này nhé. Kế toán nội bộ trong doanh nghiệp là cần bạn nên tập hợp được đông đảo các phát sinh thực tế của công ty nói cả các phát sinh không có hóa đơn chứng từ, từ ấy để lấy căn cứ xác định lãi lỗ thực tế của doanh nghiệp.

Công việc của kế toán nội bộ nên cần làm cho cuối năm bao gồm:

1. Công tác kiểm kê tài sản

Công việc kiểm kê cuối năm là công việc quan trọng nhất. Số liệu kiểm kê sẽ là căn cứ để kế toán kiểm tra, đối chiếu những số liệu được theo dõi trên sổ sách trong một năm.

Căn cứ theo Quyết định ra đời Hội đồng kiểm kê của Giám đốc, những thành viên trong Hội đồng kiểm kê sẽ tiến hành kiếm kê. Hội đồng Kiểm kê thường bao gồm:

• 1 thành viên trong Ban Giám đốc;
• Bộ phận Kỹ thuật;
• Bộ phận Kế toán;
• Kho – Quỹ;
• Bảo vệ;
• Bộ phận quản lý, sử dụng tài sản.

Việc kiểm kê với thể kéo dài từ vài ngày đến 1 tháng tùy theo Quy mô của doanh nghiệp và tình hình Quản lý hiện vật của đơn vị. Căn cứ vào tình hình thực tế Quản lý và kinh nghiệm từ các năm trước để đơn vị bố trí thời gian kiểm kê sớm hoặc muộn. Hội đồng Kiểm kê sở hữu trách nhiệm ghi đúng, đủ các nội dung của cuộc kiểm kê, ký vào Biên bản kiểm kê trình Ban Giám đốc, đưa ra nguyên nhân và đề xuất phương án xử lý lúc sở hữu sự chênh lệch thừa/thiếu so có sổ sách kế toán theo dõi.

những tài sản bắt buộc kiểm kê gồm :

• Quỹ tiền mặt.
• Công cụ dụng cụ;
• Hàng hoá vật tư;
• Tài sản cố định;

Kiểm kê quỹ tiền mặt:

Hội đồng kiểm kê mang trách nhiệm kiểm kê số tiền còn tồn tại quỹ vào thời điểm ngày 31/12, bao gồm cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, giấy tờ sở hữu giá và vàng bạc, kim loại quý đá quý (nếu có), đối chiếu mang số dư tiền mặt theo dõi trên Sổ kế toán tiền mặt. ví như với sự chênh lệch thừa/ thiếu giữa sổ sách và thực tế, thủ quỹ và kế toán cần đối chiếu lại chứng từ sổ sách và tìm rõ nguyên nhân.

Kết quả kiểm kê quỹ này là căn cứ để kế toán Thu – chi (Kế toán tiền mặt) chốt số liệu ghi sổ tại ngày 31/12.

Kiểm kê vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ:

Kế toán vật tư phân phối những số liệu trên sổ sách về số lượng các kho đang với tại doanh nghiệp: Kho nguyên vật liệu, Kho công cụ dụng cụ, Kho thành phẩm, Kho hàng hóa, hàng hóa gửi đi bán, công cụ dụng cụ đã được xuất dùng… Sổ kho sẽ làm cho cơ sở để tiến hành kiếm kê và đối chiếu số liệu thực tế lúc kiểm kê.

có các đơn vị chế tạo và làm cho, công việc kiểm kê còn bao gồm:

• Đối có đơn vị sản xuất: Kế toán vật tư tổng hợp số liệu các sản phẩm đang được cung ứng tại đơn vị, tập hợp số liệu cho Hội đồng kiểm kê. Căn cứ vào số liệu của kế toán vật tư, Hội đồng Kiểm kê đánh giá % hoàn thành của những sản phẩm dở dang. Số liệu này thường được dùng để tính lương cho công nhân đối với những đơn vị áp dụng cách tính lương theo sản phẩm, và xác giá thành dở dang cuối kỳ.
• Đối mang những đơn vị xây dựng: Kế toán vật tư tổng hợp các số liệu vật tư, những chi tiết mức giá khác đã đưa vào công trình. Căn cứ vào số liệu này, cùng mang dự toán và Hợp đồng làm đã ký kết, Hội đồng kiểm kê đánh giá % hoàn thành công trình.

Cuối năm kế toán nội bộ buộc phải làm cho các công việc gì ?

Kiểm kê tài sản cố định:

Kế toán theo dõi tài sản cố định sẽ tổng hợp hầu hết các tài sản mà mình đang theo dõi, căn cứ vào mã tài sản để tập hợp, sản xuất những số liệu này cho Hội đồng kiểm kê. Mã tài sản thường trùng có mã kiểm kê và được đánh dấu trên tài sản, dễ cho việc quản lý tài sản và kiểm kê các kỳ tiếp theo.

Trong giai đoạn kiểm kê, Hội đồng Kiểm kê sẽ đánh giá tình trạng hoạt động của Tài sản: (Mới, rẻ, bình thường ở mức…..%, đã cũ, dự kiến thời gian bắt buộc thay thế, kiểm kê những trang bị tất nhiên của Tài sản; Tài sản nên thanh lý; những tài sản ko còn giá trị sử dụng nhưng chưa được thanh lý và vẫn thuộc quyền với của đơn vị; những tài sản đơn vị mượn, thuê của đơn vị khác…)

2. Công tác ngân hàng:

• Lấy sổ phụ/sổ khía cạnh tài khoản tại từng ngân hàng mà đơn vị đã đăng ký mở tài khoản để làm căn cứ khóa sổ kế toán cuối kỳ.
• Lên kế hoạch vay vốn và chuẩn bị những hồ sơ nhu yếu nếu mang đề nghị vay vốn để thanh toán những khoản chi cuối năm.

3. Tổng hợp công nợ sắm – bán và chuẩn bị kế hoạch thanh toán:

Căn cứ vào số liệu của kế toán công nợ, kế toán thanh toán chuẩn bị sẵn các chứng từ thanh toán, chất lượng việc thanh toán (sau khi được duyệt) diễn ra nhanh chóng trong khoảng thời gian gấp rút cuối năm.

• Kế toán công nợ tổng hợp những khoản cần thu – nên trả, kiểm tra và hoàn thiện các chứng từ cần thanh toán, soát xét những phần sắm hàng nhưng chưa mang hóa đơn về. Soát xét thời hạn thanh toán cũng như mức độ thiết yếu cần thanh toán của từng khoản công nợ.
• Tập hợp những khoản ký quỹ, ký cược tới hạn thu hồi, những giấy tờ với giá đã tới hạn được thanh toán, mang thể thu hồi, những khoản đầu tư, liên doanh, liên kết…
• Tổng hợp các khoản nên thu – cần trả của các đơn vị nội bộ.
• Đối chiếu công nợ và gửi thư xác nhận công nợ cuối kỳ có những khách hàng. Số liệu đối chiếu công nợ không chỉ là số liệu khiến căn cứ lên kế hoạch thanh toán mà còn là cơ sở để kế toán khóa sổ cuối kỳ.

4. Tổng hợp công nợ nội bộ:

• Tổng hợp các khoản tiền lương và những khoản liên quan tới người lao động trong năm, đã thanh toán/còn nợ/phải thu hồi, xử lý.
• Căn cứ vào quy định của doanh nghiệp, kế toán tổng hợp tiền lương cho nhân viên trong đơn vị (theo thời gian hoặc theo sản phẩm), các khoản sắp cần chi, đối ứng có những khoản tạm ứng tới thời hạn thu hồi nhưng chưa thu hồi.
• Rà soát lại những khoản chi cho người lao động trong năm chưa thực hiện, các khoản thuế, bảo hiểm khấu trừ còn chưa thực hiện.
• Đề xuất những khoản tiền thưởng, tiền lương tháng 13 cho giám đốc.

5. Công việc của kế toán tổng hợp:

Kế toán tổng hợp sở hữu trách nhiệm tập hợp, kiểm soát số liệu từ tất cả các kế toán yếu tố,đưa ra những số liệu tổng kết cuối năm về tầm giá, doanh thu; Đưa ra sơ bộ kết quả kinh doanh trong năm để Ban lãnh đạo với căn cứ về kế hoạch lương, thưởng; Xác định hoặc đề xuất lập dự phòng, nợ nên thu khó đòi; Lập các báo cáo quản trị khác theo bắt buộc của Kế toán trưởng hoặc Ban lãnh đạo Công ty; Lập những báo cáo tài chính và khóa sổ kế toán.

Kế toán tổng hợp mang trách nhiệm giám sát, hỗ trợ về nghiệp vụ cho Kế toán yếu tố, đánh giá về giai đoạn làm việc của bộ phận kế toán trong năm, đề xuất các phương án khắc phục các nhược điểm, phát huy điểm cộng của bộ phận kế toán (nếu có).

6. Công việc của Kế toán trưởng:

Công việc của kế toán trưởng là chất lượng cho công việc của đa số những phần hành được diễn ra trôi chảy, quá trình kiểm kê được diễn ra nhanh chóng, chính xác, các kế hoạch tài chính được thuận lợi. Đồng thời, kế toán trưởng sẽ sở hữu đánh giá về công đoạn khiến cho việc của Bộ phận kế toán, đề xuất nâng cao lương/thưởng, căn cứ vào kế hoạch marketing năm đến để đưa ra kế hoạch về nhân sự, bố trí lại bộ phận kế toán cho logic.

Kế toán trưởng còn mang trách nhiệm đưa ra các Báo cáo quản trị theo đề nghị của Ban giám đốc, Ban quản trị đơn vị; Đề xuất các biện pháp quản lý về tài chính để uy tín công tác Kế toán – Tài chính của đơn vị ở trong điều kiện phải chăng nhất cho các hoạt động trong tương lai.