PHÂN BIỆT khi làm cho KÊ TOÁN THUẾ THEO phương pháp TRỰC TIẾP VÀ KHẤU TRỪ

Trước năm 2014, phương pháp tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: một là công ty với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân buôn bán. Nhưng kể từ năm 2014, phương pháp trực tiếp đã áp dụng cho cả các công ty khác. Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ cách phân biệt kế toán thuế theo cách trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng những chia sẻ này sẽ giúp khách hàng kế toán giảm thiểu khỏi những sai sót lúc tính thuế GTGT cho công ty mình.

bí quyết TRỰC TIẾP	bí quyết KHẤU TRỪ
1.Đối tượng áp dụng
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) sở hữu doanh thu năm < 1 tỷ, trừ nếu đăng ký tự nguyện PP khấu trừ - DN mới ra đời (từ sau 01/01/2014) không mang TSCĐ >= 1 tỷ hoặc chẳng phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ - Hộ, cá nhân marketing	- DN đã xây dựng thương hiệu (trước 01/01/2014) sở hữu doanh thu năm >= 1 tỷ - DN đã xây dựng thương hiệu (trước 01/01/2014) với doanh thu năm < một tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ - DN mới có mặt trên thị trường (từ sau 01/01/2014) sở hữu TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa đơn dùng
Hóa đơn bán hàng chiếc 02 GTTT	Hóa đơn GTGT chiếc 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %	VAT nên nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đó tỷ lệ % như sau:	Trong đó VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối cung ứng hàng hóa: 1% - Dịch vụ khiến cho không bao thầu nguyên vật liệu: 5% - cung ứng, vận tải, dịch vụ mang gắn với hàng hóa, thiết kế với bao thầu nguyên vật liệu: 3% - Hoạt động marketing khác: 2%	các mức thuế suất như sau: - ko chịu thuế - Chịu thuế 0% - Chịu thuế 5% - Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa sở hữu giá bán là 100 triệu => VAT nên nộp là: 100 triệu x 1% = 1 triệu	Ví dụ: Bán hàng hóa sở hữu giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT buộc phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
mẫu 04/GTGT	chiếc 01/GTGT
tất nhiên bản kê bán ra 04-1/GTGT (không sở hữu bảnh kê mua vào)	kèm theo bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê mua vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào giá tiền hoặc nguyên giá tài sản (không có TK 1331 - Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311 - VAT cần nộp = C33311	- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331 - Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311 - VAT bắt buộc nộp = C33311 – N1331