XỬ LÝ những giả dụ VIẾT SAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA nâng cao

một. Viết sai hóa đơn nhưng kế toán chưa xé ra khỏi cuống

- cách xử lý: nếu này khá đơn thuần, kế toán chỉ phải gạch chéo những liên và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuống của quyển hóa đơn.

- Rút kinh nghiệm: tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt hàng ( nếu có)...cần viết trên hóa đơn để viết đúng.

2. Viết sai hóa đơn và kế toán đã xé khỏi cuống hóa đơn

a, Hóa đơn viết sai ấy chưa kê khai thuế

- phương pháp xử lý: giả dụ kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau ấy đã xé khỏi cuống nhưng hai bên chưa tiến hành kê khai thuế thì việc kế toán phải khiến cho là Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập theo cái sau: cái biên bản thu hồi đã lập sai (chú ý: không sử dụng biên bản hủy hóa đơn như trước nữa). Sau khi đã thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo những liên, và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình có Thuế khi mang bắt buộc. Sau đó xuất lại hóa đơn mới theo đúng quy định.

- Kê khai thuế: tiêu dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế. Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày bây giờ (ngày làm cho biên bản thu hồi) do vậy bên bán kê khai vào bảng kê bán ra, bên mua kê vào bảng kê sắm vào. Hóa đơn đã bị thu hồi ko kê khai.

- Rút kinh nghiệm: Trước lúc xé hóa đơn ra khỏi cuống kế toán nên kiểm tra thật kỹ những thông tin trên hóa đơn, và bắt buộc quý khách kiểm tra lại một lần nữa, sau đấy mới ký, đóng dấu và xé ra khỏi cuống.

b, Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế

Hóa đơn viết sai là hóa đơn ko hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy khiến tầm giá đối với khách hàng, còn mang người bán thì dù bạn mang viết sai thì bạn vẫn nên kê khai nộp thuế như bình thường, và bạn sẽ bị xử phạt vi phạm về dùng hóa đơn theo nghị định 109/2013/NĐ-CP.

- phương pháp xử lý: khi phát hiện sai sót thì người bán và quý khách bắt buộc lập biên bản hoặc mang thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hoá đơn số…, ký hiệu…

- Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và quý khách kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Theo thông tư 39 thì xuất hóa đơn điều chỉnh, Nhưng việc xuất hóa đơn điều chỉnh thực hiện ở dạng "tăng" hoặc "giảm" số lượng hàng hóa, đơn giá, thành tiền, hay thuế xuất thì thực hiện dễ dàng.

Và đến nay, đối với việc điều chỉnh sai sót ở dạng ghi sai tên công ty, sai liên hệ, sai tên hàng... (tức là sai sót không ảnh hưởng tới số thuế phải nộp hay được khấu trừ) thì việc lập hóa đơn điều chỉnh đã được hướng dẫn cụ thể tại công văn 4099/CT-TTHT của cục thuế TP.Hồ Chí Minh ngày 02/06/2014:

"Trường hợp doanh nghiệp lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, shop, mã số thuế … các sai sót này ko khiến cho tăng giảm số thuế GTGT cần nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì doanh nghiệp và các bạn lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập bắt buộc điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT phải, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng ko (0))."

Vì vậy:

- lúc gặp bắt buộc các giả dụ sai sót không khiến cho ảnh hưởng đến số thuế buộc phải nộp như sai tên doanh nghiệp, sai tên hàng, sai địa chỉ ...thì kế toán vẫn phải khiến cho biên bản điểu chỉnh và xuất lại hóa đơn điều chỉnh lại thông tin.

- Rút kinh nghiệm: Trước khi nhận hóa đơn, kê khai thuế hãy kiểm tra thật kỹ tính thông minh - hợp lệ của hóa đơn.