23:08
Unknown
A. những lỗi thường gặp của kế toán lúc viết hóa đơn và khai thuế
1. Khai thuế GTGT hàng tháng
+ Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (do chuyển máy tính khai thuế mà không để ý).
+ Kê sai MST, tên công ty, shop,...
+ Khai thuế GTGT bằng tờ khai hải quan thay vì giấy nộp tiền vào NSNN do vậy Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối sở hữu hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
+Khai nhầm thuế suất của hóa đơn đầu ra.
+ ko điền hầu hết thông tin công ty.
+ không kê khai tự nhiên phát sinh chứng từ (khi không phát sinh chứng từ buộc phải đánh dấu "X" vào chỉ tiêu 21 trên tờ khai thuế cái số 01/GTGT).
+ Số thuế trên tờ khai và số thuế hạch toán trên sổ sách là khác nhau.
+ lưu ý thời hạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào ngày nay là bất cứ thời gian nào khi phát hiện sai sót.
2. Kê khai thuế TNCN
+ ko xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và lúc nào thì theo quý.
+ Đã khấu trừ tiền thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định.
+ ko trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN.
+ ko trừ giảm trừ người phụ thuộc cho người lao động lúc tính thuế TNCN.
+ ko trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà công ty phải trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) khi tính thuế TNCN.
3. Kê khai thuế TNDN
+ ko thiết lập tất cả hồ sơ về tài sản cố định, sắm mua TSCĐ ko có hoá đơn hợp lệ.
+ Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán tầm giá tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không với người ký nhận.
+ Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm giảm thiểu thất lạc).
+ doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc ko biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán sở hữu cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
+ không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế lúc phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi mang quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
B. các sai sót thường gặp khi viết hóa đơn
một. cách viết hóa đơn
+ Quên ghi ngày hóa đơn.
+ Ghi sai thông tin quý khách hàng.
+ ko gạch bỏ ô MST còn trống.
+ Số tiền bằng chữ ko khớp với số tiền bằng số.
+ không gạch bỏ nội dung còn trống trong phần diễn giải, số lượng, đơn giá, thành tiền.
+ Ghi sai thuế suất thuế GTGT.
+ không gạch bỏ ô thuế suất thuế GTGT đối mang hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT.
+ Thiếu chữ ký người dùng hàng.
+ ko đóng dấu tròn công ty (dấu treo khi người đại diện theo pháp luật ủy quyền cho người bán là nhân viên).
2. Quản lý hóa đơn
+ ko thông báo phát hành hóa đơn trước lúc tiêu dùng hóa đơn.
+ ko thông báo hủy có hóa đơn chưa phát hành mà ko tiêu dùng nữa.
+ ko thông báo mất hóa đơn cho cơ quan thuế khi mất hóa đơn bán ra chưa giao cho khách hàng.
+ Xuất hóa đơn ko theo thứ tự từ nhỏ tới to.
+ không xuất hoá đơn GTGT đối mang Hàng hóa Xuất khẩu ,
+ không xuất hoá đơn đối sở hữu doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
+ không lót giấy carbon giữa những liên.
+ Thiếu chữ ký quý khách trên hoá đơn.
+ không lập báo cáo dùng hoá đơn theo định kỳ (Quý, năm) hoặc lập nhưng không đúng quy định.
C. những sai sót thường gặp khi nộp thuế
công ty thường hay gặp các sai sót sau:
+ Nộp thuế nhầm vào tài khoản tạm giữ, thay vì cần nộp vào tài khoản thu ngân sách.
+ Nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu nhưng ko ghi số tờ khai, ngày hoặc ghi số tờ khai và ngày nhưng số tiền ko khớp có tờ khai thì sẽ bị trả về.
+ Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp) khi nộp thuế.
+ không nắm rõ những qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn nộp thuế, bị cơ quan thuế nói nộp thuế và bị phạt chậm nộp thuế.
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: ko ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền,
+ Ghi sai mã chương, chiếc, khoản, muc, tiểu mục lúc nộp thuế dẫn đến số thuế nộp sai khoản mục, loại thiếu vẫn thiếu, cái thừa vẫn thừa.
+ khi phát sinh khoản nên nộp (không thuộc các cái thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp thuế cho cơ quan thuế.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét