XỬ LÝ HÓA ĐƠN lúc VIẾT SAI TÊN doanh nghiệp, MÃ SỐ THUẾ

1. Ghi sai những chỉ tiêu như: Tên, liên hệ, mã số thuế … nhưng không làm tăng giảm số thuế GTGT nên nộp, số thuế GTGT được khấu trừ

công ty và người dùng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai. Đồng thời, doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập buộc phải điều chỉnh.

Hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng ko (0).

2. Viết sai hóa đơn nhưng chưa xé khỏi cuống hóa đơn

ví như lập hóa đơn chưa giao cho người dùng, trường hợp phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

3. Viết sai hóa đơn nhưng đã xé khỏi cuống hóa đơn

a. Chưa kê khai thuế

+ Bước 1: Thu hồi hóa đơn sai sót: Người bán và quý khách lập biên bản thu hồi những liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn buộc phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Hóa đơn thu hồi phải kẹp vào quyển hóa đơn và buộc phải xuất trình với cơ quan thuế trực tiếp quản lý.

+ Bước 2: Xuất lại hóa đơn mới (theo đúng quy định).

Chú ý: Theo hướng dẫn mới nhất tại Điều 18: Xử lý hóa đơn đã lập của thông tư 64/2013/TT-BCTC thì kế toán ko buộc phải buộc phải khiến Biên bản hủy hóa đơn nữa, chỉ bắt buộc khiến cho biên bản thu hồi hóa đơn là đủ, vì về bản chất việc lập biên bản hủy là để cam kết bên mua ko kê khai hóa đơn đã lập sai trước đó vào bảng kê mua vào, còn lúc thu hồi được hóa đơn đã lập sai thì kiên cố là doanh nghiệp sắm không thể kê khai được vì không còn hóa đơn.

Hóa đơn viết sai người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai.

Hai bên sử dụng hóa đơn mới để kê khai thuế.

(Trường hợp hoá đơn đã xé khỏi cuống, nhưng các bạn lại huỷ hợp đồng không lấy hàng thì phải khiến thủ tục huỷ hợp đồng, và khiến biên bản thu hồi hoá đơn có chữ ký của 2 bên).

b. Đã kê khai thuế

+ Bước 1: Người bán và khách hàng buộc phải lập biên bản hoặc mang thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.

+ Bước 2: Người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hoá đơn số…, ký hiệu…

Chú ý: giả dụ hóa đơn đã kê khai thuế tuyệt đối không được hủy hóa đơn, rồi viết lại. Mà chỉ được lập hóa đơn điều chỉnh. Chỉ lúc chưa kê khai thuế mới được thu hồi hóa đơn sai rồi lập biên bản hủy, rồi xuất lại.