các sai sót của kế toán khi thu - trả các khoản

một. các khoản nên thu của quý khách

- ko bù trừ cùng đối tượng hoặc bù trừ công nợ ko cộng đối tượng.

- Chưa có sổ yếu tố theo dõi chi tiết từng đối tượng cần thu.

- cộng 1 đối tượng nhưng theo dõi trên rộng rãi tài khoản khác nhau.

- Quy trình phê duyệt bán chịu không toàn bộ, chặt chẽ: chưa mang quy định về số tiền nợ tối đa, thời hạn thanh toán

- Chưa tiến hành đối chiếu hoặc đối chiếu công nợ ko toàn bộ vào thời điểm lập Báo cáo tài chính

- Hạch toán sai nội dung, số tiền, tính chất tài khoản bắt buộc thu, hạch toán các khoản cần thu không với tính chất phải thu thương mại vào TK131.

- Cơ sở hạch toán công nợ không nhất quán theo hóa đơn hay theo phiếu xuất kho, bởi thế đối chiếu công nợ ko khớp số.

- Hạch toán giảm công nợ nên thu hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán nhưng ko sở hữu hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

- Ghi nhận các khoản trả trước cho người bán ko có chứng từ hợp lệ. các khoản đặt trước tiền hàng cho người bán hoặc sở hữu mối quan hệ kinh tế lâu dài, thường xuyên với các tổ chức kinh tế khác nhưng ko tiến hành ký kết hợp đồng kinh tế giữa hai bên.

- Ghi nhận nâng cao phải thu ko ưa thích với ghi nhận nâng cao doanh thu. Công tác luân chuyển chứng từ từ bộ phận kho lên phòng kế toán chậm buộc phải hạch toán cần thu khi bán hàng ko có chứng từ kho như phiếu xuất hàng…

- Cuối kỳ chưa đánh giá lại các khoản phải thu có gốc ngoại tệ.

- không lập dự phòng đối có các khoản nợ quá hạn.

- không phân dòng tuổi nợ, ko có chính sách thu hồi, quản lý nợ hiệu quả.

- không hạch toán lãi thanh toán nợ quá hạn.

- các khoản xóa nợ chưa tập hợp được hầu hết hồ sơ theo quy định. ko theo dõi nợ khó đòi đã xử lý.

- Chưa tiến hành phân mẫu những khoản cần thu theo quy định mới: phân loại dài hạn và ngắn hạn.

- Hạch toán bắt buộc thu không đúng kì, người dùng đã trả nhưng chưa hạch toán.

- Theo dõi khoản thu những đại lý về lãi trả chậm do vượt mức dư nợ nhưng chưa xác định yếu tố từng đối tượng để mang biện pháp thu hồi.

- Chưa lập dự phòng các khoản buộc phải thu khó đòi hoặc lập dự phòng nhưng trích thiếu hoặc trích thừa, vượt quá tỉ lệ cho phép.

- Hồ sơ lập dự phòng chưa đa số theo quy định.

- Tổng mức lập dự phòng cho những khoản nợ khó đòi lớn hơn 20% tổng dư nợ bắt buộc thu cuối kì.

- ko có mặt trên thị trường hội đồng xử lý công nợ khó đòi và thu thập đa số hồ sơ các khoản nợ đã xóa nợ cho quý khách.

- Cuối kì chưa tiến hành đánh giá lại để hoàn nhập dự phòng hay trích thêm.