Sai sót buộc phải tránh trong kế toán tài chính phần 3

Quyết toán thuế GTGT năm

- loại thuế bắt buộc nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và chiếc thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.

- dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 tới 31/12 của năm báo cáo, ko phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).

Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế:

- ko thiết lập tất cả hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ ko sở hữu hoá đơn hợp lệ. - Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán giá thành tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương ko sở hữu người ký nhận.

- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính tất nhiên nhằm hạn chế thất lạc).

- doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc ko biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế tới kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

Nộp thuế:

- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp).

- ko nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế kể nộp và bị phạt nộp chậm.

- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu chú ý ý nghĩa của các mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, cái, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.

- lúc phát sinh khoản buộc phải nộp (không thuộc những cái thuế thông thường) đã ko lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế.

Hạch toán kế toán

- Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán khiến giảm số dư nợ, ko hạch toán đồng thời vào tài khoản buộc phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.

- Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt... của cơ quan thuế, doanh nghiệp ko thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, khiến số dư các tài khoản thanh toán có ngân sách khác biệt sở hữu số liệu của cơ quan thuế.

- Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính: Định kỳ hàng tháng không in ra mọi sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không sở hữu số trang, không mang giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

ĐĂNG KÝ THUẾ

- Thay đổi kế toán trưởng, shop marketing , tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, e-mail.... không đăng ký sở hữu cơ quan thuế.

HOÀN THUẾ GTGT

Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu:

- không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.

- Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối mang hàng xuất khẩu.

- không sở hữu xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .

Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v...).

Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh yêu cầu hoàn ko khớp sở hữu số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).

Phó giám đốc hoặc người được uỷ quyền ký tên vào văn thư đề nghị hoàn thuế GTGT không được xem là hợp lệ.

Tài khoản nên chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn ko đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.