HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN giá tiền QUÀ BIẾU TẶNG

tầm giá quà biếu tặng là một vấn đề rất nhạy cảm và phổ biến khi những kế toán mới còn hầu hết vướng mắc. công ty CP Phần mềm EFFECT xin chia sẻ một chút về vấn đề này như sau:

Đối có thuế GTGT đầu vào của hàng tiêu dùng để biếu, tặng:

Tại khoản 5 điều 14 của thông tư 219/2013/TT-BTC quy định: "Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do công ty tự sản xuất) mà công ty dùng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng bá dưới các hình thức, dùng cho cho phân phối kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ."

Ghi nhận giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa tiêu dùng để biếu, tặng:

Tại khoản 3 điều 7 của thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:

"Đối mang sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ko kể hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng chiếc hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh những hoạt động này.

Như vậy thì hàng hóa sử dụng để biếu, tặng sẽ nên ghi nhận giá tính thuế theo giá của hàng hóa cùng dòng hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm phát sinh.

khi sắm quà biếu tặng có cần xuất hóa đơn hay không?

Tại điểm b khoản một điều 16 của thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: "Người bán buộc phải lập hóa đơn lúc bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả những ví như hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, PR, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục công đoạn sản xuất).

=> Theo đấy, hàng hóa sử dụng để biếu, tặng sẽ phải lập hóa đơn.

Hàng biếu tặng thì sở hữu được tính vào giá thành lúc quyết toán Thuế TNDN hay không?

Hàng hóa tiêu dùng để biếu, tặng sẽ được tính vào tầm giá được trừ khi quyết toán thuế TNDN, nhưng bị khống chế ở mức 15% tổng mức giá được trừ.

Tại điểm 2.21 khoản 2 điều 6 của thông tư 78/2014/TT-BTC quy định về những khoản chi được trừ và ko được trừ khi quyết toán thuế TNDN: "Phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi PR, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hoá, dịch vụ cho quý khách.

Hàng hóa đi biếu tặng với được ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hay không?

Hàng hóa tiêu dùng để biếu, tặng sẽ không phải ghi nhận doanh thu để tính thuế TNDN.

Tại điều 5 của thông tư 78/2014/TT-BTC quy định về doanh thu để tính thu nhập chịu thuế: không quy định doanh thu tính thuế TNDN đối mang hàng hóa đi biếu, tặng (Thông tư 123/2012/TT-BTC có quy định)

bí quyết hạch toán

Đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì bắt buộc lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng),hoá đơn ghi mọi các chỉ tiêu và tính thuế GTGTnhư hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho quý khách.

Hạch toán khi xuất tặng:

Đối sở hữu doanh nghiệp bạn theo quyết định 48

Nợ TK 632

với TK 156

Nợ TK 641

với TK 511

có TK 3331

Đối sở hữu công ty bạn theo quyết định 15

Nợ TK mức giá

có TK 512

mang TK 3331

Giá vốn

Nợ TK 632

với TK 156

~~> Tổng kết các điều bắt buộc phải quan tâm để tránh khỏi sai sót:

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa sử dụng để biếu, tặng dùng cho cho hoạt động cung ứng marketing được khấu trừ thuế GTGT.

- Ghi nhận giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dùng để biếu, tặng theo giá của hàng hóa cộng mẫu.

- lúc đi biếu, tặng cho người dùng, bắt buộc xuất hóa đơn đối mang hàng hóa dùng để biếu, tặng.

- Được tính vào tầm giá được trừ lúc quyết toán thuế TNDN nhưng bị khống chế 15% tổng chi phí được trừ đối có hàng hóa đi biếu, tặng.

- ko phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN đối mang hàng hóa dùng để biếu, tặng.