19:09
Unknown
1. Chi khấu hao tài sản cố định
- Chi khấu hao đối với tài sản cố định ko sử dụng cho hoạt động phân phối, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Riêng tài sản cố định chuyên dụng cho cho người lao động khiến việc tại công ty như: nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, nhà để xe, xe đưa đón người lao động, nhà ở trực tiếp cho người lao động được trích khấu hao tính vào tầm giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.
- Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền có của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê sắm tài chính).
- Chi khấu hao đối với tài sản cố định ko được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của công ty theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành.
- Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định những khoản giá thành không được trừ.
- công ty phải thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp lựa chọn áp dụng có cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước lúc thực hiện trích khấu hao. doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2 lần mức khấu hao theo bí quyết đường thẳng và buộc phải chất lượng marketing sở hữu lãi.
- Phần trích khấu hao đối sở hữu xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi đối với doanh nghiệp không chuyên marketing vận tải hành khách, du lịch, khách sạn thì chỉ được tính vào giá thành được trừ phần khấu hao tương ứng có phần giá trị một,6 tỷ.
- Khấu hao đối sở hữu tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị.
- giả dụ tài sản cố định thuộc quyền với của doanh nghiệp đang dùng cho phân phối marketing nhưng bắt buộc tạm thời giới hạn do phân phối theo mùa vụ có thời gian dưới 09 tháng; tạm thời ngừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đấy tài sản cố định tiếp tục đưa vào chuyên dụng cho cho hoạt động sản xuất buôn bán thì trong khoảng thời gian tạm dừng đấy, công ty được trích khấu hao và khoản mức giá khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào mức giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. doanh nghiệp phải lưu giữ và cung cấp hầu hết hồ sơ, lý do của việc tạm giới hạn tài sản cố định khi cơ quan thuế đề nghị.
- Quyền dùng đất lâu dài ko được trích khấu hao và phân bổ vào mức giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.
2. giá tiền phân bổ công cụ dụng cụ
Đối có tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển, ... không đáp ứng đủ điều kiện xác định là tài sản cố định theo quy định thì giá thành sắm tài sản nêu trên được phân bổ dần vào mức giá hoạt động cung cấp kinh doanh trong kỳ nhưng tối đa không quá 3 năm.
3. Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa phần vượt mức lãng phí xuất sắc
công ty tự xây dựng, quản lý định mức lãng phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa tiêu dùng vào cung cấp, marketing. Định mức này được làm từ đầu năm hoặc đầu kỳ cung cấp sản phẩm và lưu tại công ty.
nếu 1 số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hóa Nhà nước đã ban hành định mức tiêu hao thì thực hiện theo định mức của Nhà nước đã ban hành.
4. tầm giá của công ty mua hàng hóa, dịch vụ không với hóa đơn nhưng ko lập Bảng kê 01/TNDN (theo TT 78) kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ.
5. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động
Đã hạch toán vào giá thành cung cấp kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế ko chi trả hoặc không sở hữu chứng từ thanh toán hoặc chi trả sau hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm (30 hoặc 31 tháng 3).
ko được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại 1 trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của doanh nghiệp, Tổng doanh nghiệp, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của doanh nghiệp, Tổng công ty.
- nếu hợp đồng lao động của công ty ký với người lao động có ghi khoản chi về tiền nhà do công ty trả cho người lao động, khoản chi trả này sở hữu tính chất tiền lương, tiền công, ko trái với những quy định của pháp luật về tiền lương, tiền công và mang hầu hết hóa đơn, chứng từ theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
trường hợp doanh nghiệp với trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau ngay tắp lự kề. Mức dự phòng hàng năm do công ty quyết định nhưng ko quá 17% quỹ tiền lương thực hiện, nên chất lượng sau lúc trích lập, công ty không bị lỗ, nếu doanh nghiệp bị lỗ thì ko được trích đủ 17%.
- Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho những sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà các người này ko trực tiếp tham gia điều hành phân phối, buôn bán.
6. Chi trang phục
Phần chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động ko có hóa đơn, chứng từ; phần chi trang phục bằng tiền, bằng hiện vật cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
trường hợp công ty mang chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động thì mức chi tối đa để tính vào giá tiền được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Đối có những ngành marketing với tính chất đặc biệt thì chi phí này được thực hiện theo quy định cụ thể của Bộ Tài chính.
7. Công tác phí
Phần chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và nước bên cạnh vượt quá 02 lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối mang cán bộ công chức, viên chức Nhà nước. khách hàng xem thêm tại đây: Quy định về công tác phí trong công ty.
mức giá chuyển động và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác nếu với mọi hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định được tính vào giá thành được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. nếu công ty có khoán tiền đi lại và tiền ở cho người lao động thì được tính vào tầm giá được trừ khoản chi khoán tiền đi lại và tiền ở theo quy định của Bộ Tài chính đối mang cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
giả dụ công ty sở hữu mua vé máy bay qua web thương mại điện tử cho người lao động đi công tác để dùng cho hoạt động sản xuất buôn bán của doanh nghiệp thì chứng từ khiến cho căn cứ để tính vào giá thành được trừ là vé máy bay điện tử, thẻ lên máy bay (boarding pass) và chứng từ thanh toán ko tiêu dùng tiền mặt của doanh nghiệp với cá nhân tham gia hành trình vận chuyển. ví như công ty không thu hồi được thẻ lên máy bay của người lao động thì chứng từ khiến căn cứ để tính vào giá tiền được trừ là vé máy bay điện tử, giấy điều động đi công tác và chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt của doanh nghiệp sở hữu cá nhân tham gia hành trình vận chuyển.
8. mức giá trích bảo hiểm phải, kinh phí công đoàn
Phần trích nộp các quỹ bảo hiểm buộc phải cho người lao động vượt mức quy định ( quá 20 lần mức lương tối thiểu chung (1.150.000) <=> 23tr; phần trích nộp kinh phí công đoàn cho người lao động vượt mức quy định (2%).
9. Chi trả tiền điện, tiền nước đối có các hợp đồng điện nước do chủ mang là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, buôn bán ký trực tiếp có đơn vị chế tạo điện, nước ko với đủ chứng từ thuộc một trong những nếu sau
- nếu doanh nghiệp thuê địa điểm cung ứng kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung ứng điện, nước không có bảng kê (theo cái số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78) kèm theo các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm phân phối buôn bán.
- ví như công ty thuê địa điểm sản xuất marketing thanh toán tiền điện, nước sở hữu chủ mang cho thuê địa điểm buôn bán ko sở hữu bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối sở hữu người cho thuê địa điểm cung cấp marketing ưa thích có số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm chế tạo buôn bán.
10. chi phí trả lãi tiền vay
- Phần giá thành trả lãi tiền vay vốn chế tạo marketing của đối tượng ko phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay ( trên trang web: sbv.gov.vn).
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng mang phần vốn điều lệ (đối sở hữu doanh nghiệp tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp đề cập cả trường hợp công ty đã đi vào chế tạo buôn bán.
+ Theo điều 6 của Nghị định 222/2013/NĐ-CP sở hữu hiệu lực từ 1/3/2014 thì khi góp vốn công ty phải chuyển khoản. Tức là sử dụng tiền của người góp vốn gửi vào tài khoản ngân hàng của cty và nhớ TK này đã được đăng ký với cơ quan thuế bằng mẫu 08/MST.
Thời hạn góp vốn được quy định tại nghị định 102/2010/NĐ-CP có hiệu lực thi hành ngày 15/11/2010 quy định cụ thể về thời hạn góp vốn của từng chiếc hình công ty.
Theo điều 23 của nghị định 155/2013/NĐ-CP sở hữu hiệu lực từng ngày 1/1/2014 thì:
một. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối có 1 trong những hành vi sau:
a) Tiếp tục hoạt động lúc đã kết thúc thời hạn hoạt động ghi trong Điều lệ mà ko được gia hạn;
b) không góp đúng hạn số vốn đã đăng ký.
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng tới 20.000.000 đồng đối với hành vi ko góp đủ số vốn như đã đăng ký
11. Chi quảng bá, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng: vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế nêu trên. Đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá sắm của hàng hóa bán ra.
những khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên không bao gồm:
- Khoản hoa hồng bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm; hoa hồng trả cho những đại lý bán hàng hóa, dịch vụ đúng giá.
- Khoản hoa hồng trả cho nhà cung ứng của những công ty bán hàng đa cấp. Đối với tổ chức nhận được khoản hoa hồng thì phải kê khai tính vào thu nhập chịu thuế, đối với cá nhân nhận được hoa hồng thì phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước lúc chi trả thu nhập.
- các khoản chi phát sinh trong nước hoặc bên cạnh nước (nếu có) như: mức giá nghiên cứu thị trường: điều tra, điều tra, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; giá tiền tăng trưởng và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; giá thành thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; giá thành trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: mức giá mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê diện tích để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; giá thành vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.
12. những khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm
- Vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê.
- Vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và những khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
13. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia nâng cao đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống không được, thuế GTGT không được khấu trừ đối với hóa đơn với tổng thanh toán từ 20tr trở lên mà ko chuyển khoản. Còn lại số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ DN được hạch toán vào mức giá để tính thuế thu nhập công ty hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định (Theo điểm 9, khoản 4 của điều 14 TT 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT).
- Thuế thu nhập doanh nghiệp trừ ví như công ty nộp thay thuế thu nhập công ty của nhà thầu nước ngoại trừ mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước không tính nhận được ko bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp công ty ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động ko bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
14. chi phí tiền ăn giữa ca, ăn trưa
- giả dụ công ty ko tổ chức nấu ăn: Khống chế tối đa 680.000/ người / tháng.
- giả dụ tổ chức nấu ăn: được trừ toàn bộ giả dụ chứng minh được với dụng cụ nấu ăn, hóa đơn tầm giá nguyên vật liệu để nấu ăn...
0 nhận xét:
Đăng nhận xét