các sai sót thường gặp lúc khiến kế toán thuế

những sai sót thường gặp lúc làm cho kế toán thuế? Kinh nghiệm làm kế toán thuế?

khiến cho kế toán buộc phải sự tỉ mỉ chú đáo đúng và yếu tố đến từng con số. Tuy nhiên kế toán vẫn thường mắc bắt buộc những sai sót khi khiến cho kế toán thuế.
công ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ Tổng hợp 24H xin chia sẻ mang người dùng kế toán kinh nghiệm lúc làm cho kế toán Thuế, trước hết là các sai sót nhỏ dễ gặp cần và cần giảm thiểu lúc thực hiện tác nghiệp hoặc hoàn thiện những thủ tục chứng từ kế toán.

1. những lỗi thường gặp lúc mua hàng.

– ko nhận hóa đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hóa đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hóa đơn giả).
lúc xuất hàng :
– ko xuất hóa đơn GTGT đối mang Hàng hóa Xuất khẩu.
– không xuất hóa đơn đối với doanh thu hàng ủy thác xuất khẩu.
– không lót giấy carbon giữa những liên.
– Thiếu chữ ký các bạn trên hóa đơn.
– không ghi thuế suất thuế GTGT. Báo cáo dùng hóa đơn : ko lập báo cáo sử dụng hóa đơn theo định kỳ ( Tháng, Quý, Năm )
những bảng kê hóa đơn bán ra , mua vào :
– Ghi ko toàn bộ cột mục theo quy định.
– Cột ngày chứng từ ghi ko theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)
– Trong bảng kê HHDV bán ra ko ghi đúng trang bị tự số hóa đơn đã tiêu dùng, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng đa dạng lần cho cùng một hóa đơn.
– không lập bảng kê riêng đối có hàng hóa bán ra ko chịu thuế GTGT ( giống như hàng đại lý bán đúng giá)
– Trong bảng kê hóa đơn mua vào ko lập bảng kê riêng đối có những hàng hóa dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.

2. các lỗi thường gặp khi kê khai thuế.

Kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý:
– Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
– Nhầm lẫn giữa các mẫu khiến sai lệch nội dung của tờ khai.
– Nhân viên kế toán làm cho phổ biến công ty khác nhau, lúc lập tờ khai sử dụng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ …. của công ty.
– Gộp doanh thu và thuế đầu ra của phổ biến thuế suất ghi chung vào 1 dòng
– ngoại trừ gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu một.
– Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này mang nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
– Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối sở hữu hàng hóa nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong lúc chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đấy.
– Kê khai khấu trừ 3% đối mang hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nhưng sắm về chẳng hề để bán ra.
– không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV mua vào với hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . – Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :
– Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng ko kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.
– những đơn vị sở hữu nộp thuế TNCN của người nước ngoại trừ, không lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lộn giữa người VN có người nước bên cạnh. Kê khai thuế Thu nhập công ty hàng năm :
– ko chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chính.
– Đơn vị tính : Nội dung số liệu ko tương ứng có đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu.
– không ghi đa số những khoản giá tiền theo đúng mẫu quy định.

3. các lỗi thường gặp lúc nộp thuế.

– Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân doanh nghiệp ).
– ko nắm rõ những qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nói nộp và bị phạt nộp chậm.
– Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : ko ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu để ý ý nghĩa của các mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước với liên quan (cấp, chương, cái, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
– khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc những loại thuế thông thường) đã ko lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế

4. những lỗi thường gặp với hồ sơ báo cáo quyết toán thuế

– không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, sắm sắm TSCĐ không có hóa đơn hợp lệ. – —
-Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán tầm giá tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
– Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính tất nhiên nhằm hạn chế thất lạc).
– công ty được thụ hưởng chế độ miễn giảm do khuyến mãi đầu tư nhưng quên hoặc ko biết phương pháp hạch toán và báo cáo quyết toán sở hữu cơ quan thuế; hoặc ngồi chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

5. những lỗi thường gặp với hạch toán kế toán thường

– Ngay sau lúc lập đề nghị hoàn thuế GTGT, công ty đã không hạch toán khiến giảm số dư nợ, ko hạch toán đồng thời vào tài khoản cần thu phải trả, mà vẫn để số thuế này được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
– Ngay sau lúc nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, công ty ko thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm cho số dư những tài khoản thanh toán có ngân sách khác biệt sở hữu số liệu của cơ quan thuế.
– Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng ko in ra mọi sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không mang số trang, ko sở hữu giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

6. những lỗi thường gặp sở hữu đăng ký thuế

– Thay đổi kế toán trưởng, liên hệ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, email…. không đăng ký với cơ quan thuế.
Đối sở hữu hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :
– không thuyết minh sự sai biệt giữa hóa đơn và tờ khai Hải quan; giữa hóa đơn và chứng từ thanh toán.
– Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối mang hàng xuất khẩu .
– không có xác nhận của Hải quan tại ô 36 của tờ khai Hải quan .
-Văn thư cần hoàn thuế ko xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).
– Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp sở hữu số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).
– Phó giám đốc hoặc người được ủy quyền ký tên vào văn thư bắt buộc hoàn thuế GTGT ko được xem là hợp lệ.
– Tài khoản yêu cầu chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng sở hữu số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.